Najważniejsze w skrócie
- Dla kogo: Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności oraz osobom, które mają na utrzymaniu bliskich z niepełnosprawnością (np. małżonka, dziecko, rodzica).
- Ile można zyskać: Odliczyć można wydatki nielimitowane (np. na sprzęt) oraz limitowane, w tym do 2 280 zł rocznie na używanie samochodu czy nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie na leki.
- Jak i do kiedy: Należy wypełnić załącznik PIT/O i złożyć go wraz z zeznaniem rocznym (np. PIT-37) w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 roku.
Ulga rehabilitacyjna 2026. Kto może odzyskać pieniądze?
Okres rozliczeń podatkowych to czas, kiedy warto dokładnie sprawdzić, jakie odliczenia nam przysługują. Jednym z najważniejszych jest ulga rehabilitacyjna, skierowana do dwóch głównych grup. Pierwsza to osoby, które posiadają orzeczenie o jednym z trzech stopni niepełnosprawności, decyzję o przyznaniu renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, renty szkoleniowej lub socjalnej. Druga grupa to podatnicy, na których utrzymaniu znajdują się osoby z niepełnosprawnością, na przykład współmałżonek, dzieci, rodzice czy rodzeństwo.
Kiedy opiekun może skorzystać z ulgi? Kluczowy limit dochodu
Aby opiekun mógł skorzystać z odliczenia, musi spełnić ważny warunek finansowy. Dochody osoby z niepełnosprawnością, która jest na jego utrzymaniu, nie mogą przekroczyć określonego progu. Limit ten jest waloryzowany i wynosi 12-krotność renty socjalnej. Przykładowo, w rozliczeniu za rok 2023 limit ten wynosił 19 061,28 zł i należy się spodziewać, że w rozliczeniu za rok 2025 będzie on odpowiednio wyższy. Do dochodu tego nie wlicza się m.in. zasiłku pielęgnacyjnego oraz alimentów na rzecz dzieci.
Polecany artykuł:
Co można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej? Lista wydatków
Katalog wydatków, które można odliczyć, jest bardzo szeroki. Dzielą się one na nielimitowane i limitowane. Do tych pierwszych zalicza się m.in. adaptację i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zakup i naprawę indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego (np. aparatu słuchowego, wózka inwalidzkiego) czy opłacenie tłumacza języka migowego. W tym przypadku odliczeniu podlega cała kwota wydatku.
Dużo popularniejsze są jednak odliczenia limitowane. Najczęściej podatnicy korzystają z możliwości odliczenia wydatków na leki. Można tu odliczyć różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Warunkiem jest, aby lekarz specjalista stwierdził, że osoba z niepełnosprawnością powinna stosować określone leki stale lub czasowo. Kolejnym popularnym odliczeniem jest ulga na użytkowanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (lub współwłasność) osoby z niepełnosprawnością lub podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę. Limit odliczenia wynosi tutaj 2 280 zł rocznie i nie trzeba zbierać faktur za paliwo.
Uwaga na zapisy w orzeczeniu. To od nich zależy zwrot podatku
To niezwykle ważny, a często pomijany aspekt. Aby skorzystać z niektórych odliczeń, samo posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności nie wystarczy. Przepisy wymagają, aby w jego treści znalazły się konkretne wskazania. Dotyczy to na przykład odliczenia wydatków na opłacenie przewodnika (dla osób niewidomych lub z niepełnosprawnością narządu ruchu) czy utrzymanie psa asystującego. Jeśli w orzeczeniu nie ma zapisu o konieczności korzystania z takiej formy pomocy, urząd skarbowy może zakwestionować odliczenie. Dlatego przed wypełnieniem PIT warto dokładnie przeczytać treść swojej decyzji.
Jak skorzystać z ulgi i dostać zwrot?
Procedura jest prosta i w większości zautomatyzowana w usłudze Twój e-PIT. Aby jednak mieć pewność, że wszystko jest w porządku, warto samodzielnie zweryfikować dane. Po pierwsze, należy zebrać wszystkie dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków w 2025 roku – głównie faktury imienne. Nie dołącza się ich do zeznania, ale trzeba je przechowywać przez 5 lat na wypadek kontroli. Następnie należy zsumować wszystkie kwalifikujące się wydatki i wpisać łączną kwotę w załączniku PIT/O. Załącznik ten należy złożyć razem z głównym formularzem (PIT-37, PIT-36 lub PIT-28) w terminie do 30 kwietnia 2026 roku.
