Praca czy świadczenie z ZUS? Wyliczenia eksperta wskazują konkretną granicę opłacalności

• Planowana waloryzacja emerytur w 2026 roku wyniesie 5,3 proc., a łączna wartość trzynastki i czternastki to maksymalnie około 3200 zł netto.
• Seniorzy mogą skorzystać z ulgi PIT-0 (zwolnienie z podatku do 85 528 zł rocznie), ale wymogiem jest rezygnacja z pobierania świadczenia.
• Analizy wskazują, że przy zarobkach na poziomie 6000 zł brutto ulga podatkowa staje się bardziej zyskowna niż dodatki emerytalne.
• Doradca podatkowy Piotr Juszczyk ostrzega przedsiębiorców przed pułapkami, które kryje w sobie ulga dla seniora.

Waloryzacja emerytur 2026 – co zmienia się w wypłatach

Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zapowiedziało, że wskaźnik waloryzacji rent i emerytur w nadchodzącym roku osiągnie poziom 5,3 proc. Dla blisko 8-milionowej rzeszy świadczeniobiorców oznacza to podwyżki, choć nie zawsze imponujące kwotowo. Przykładowo, przy świadczeniu rzędu 2000 zł brutto, realny zysk miesięczny wyniesie niespełna 100 zł. Jednak w środowisku seniorów coraz głośniej dyskutuje się nie o samej wysokości podwyżki, ale o strategii finansowej: czy lepiej przejść na emeryturę, czy pozostać na rynku pracy?

Trzynastka i czternastka w 2026 roku – ile wyniosą

Wartość obu dodatkowych rocznych świadczeń została zrównana z kwotą minimalnej emerytury, co przekłada się na 1978,49 zł brutto za każde z nich. W sumie emeryt może liczyć na zastrzyk gotówki w wysokości do 3200 zł netto rocznie. Aby jednak otrzymać te środki, trzeba spełnić jeden kluczowy warunek: należy posiadać status emeryta i faktycznie pobierać świadczenie emerytalne. To właśnie ten wymóg stawia osoby po 60. i 65. roku życia przed koniecznością dokonania wyboru.

PIT-0 dla seniora – co to jest i kto może skorzystać

Alternatywą dla natychmiastowego przejścia na emeryturę jest skorzystanie z ulgi PIT-0. Mechanizm ten zwalnia z podatku dochodowego osoby, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego (60 lat dla kobiet, 65 dla mężczyzn) zdecydują się na dalszą aktywność zawodową. Kluczową zasadą jest tutaj czasowe zawieszenie prawa do wypłaty emerytury, co w praktyce oznacza rezygnację z bieżących wpływów z ZUS na rzecz wyższej pensji netto.

Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznego dochodu. Co to oznacza w praktyce?

Matematyka w tym przypadku jest nieubłagana i wyraźnie wskazuje progi opłacalności obu rozwiązań. Z danych przytaczanych przez media wynika, że popularność ulgi rośnie – w 2024 roku korzystało z niej ponad 166 tysięcy osób.

• Przy zarobkach na poziomie płacy minimalnej (obecnie 4806 zł brutto), roczna korzyść podatkowa to nieco ponad 2000 zł.
• Osiągając pensję 6000 zł brutto, zysk z ulgi wzrasta do blisko 3500 zł, przewyższając wartość trzynastki i czternastki.
• Zarobki rzędu 7000 zł brutto oznaczają, że dzięki uldze w kieszeni seniora zostaje dodatkowo 4740 zł rocznie.

"Podwójne rozwiązanie" – praca i emerytura jednocześnie

Cytowany przez portal Fakt.pl Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w firmie inFakt, zwraca uwagę na trzecią drogę, którą wybiera wielu Polaków. Chodzi o model hybrydowy, w którym senior pobiera emeryturę i jednocześnie dorabia, rezygnując tym samym z ulgi PIT-0.

– Nie sądzę, by dla samej ulgi PIT-0 ktoś decydował o dłuższej pracy. Zwykle 60-latki i 65-latkowie i tak decydują się popracować o rok, dwa, trzy dłużej. I ulga jest dla nich benefitem – wyjaśnia Juszczyk.

Taki układ pozwala na kumulację dochodów: comiesięczny przelew z ZUS oraz pensja z pracy. Dodatkowo, jeśli od wynagrodzenia odprowadzane są składki, kapitał emerytalny wciąż rośnie, co w przyszłości może przełożyć się na przeliczenie i podwyższenie świadczenia.

Haczyki w PIT-0 – ekspert ostrzega

Należy pamiętać, że ulga dla seniora dotyczy wyłącznie podatku dochodowego. Obowiązek opłacania składki zdrowotnej oraz składek na ubezpieczenia społeczne pozostaje w mocy. Jak wskazuje Juszczyk w analizie dla Fakt.pl, jest to szczególnie istotne dla osób prowadzących działalność gospodarczą. W ich przypadku bardziej opłacalne może okazać się przejście na emeryturę niż dalsze prowadzenie firmy z wykorzystaniem ulgi, ponieważ koszty składkowe mogą zniwelować zyski z braku PIT.

Co się bardziej opłaca? Kluczowa jest wysokość zarobków

Ostateczna decyzja finansowa powinna opierać się na chłodnej kalkulacji zarobków. Granicą opłacalności jest kwota w przedziale 5500–6000 zł brutto. Poniżej tego pułapu korzystniejsze wydaje się pobieranie emerytury wraz z dodatkami (trzynastką i czternastką). Powyżej tej kwoty – ulga podatkowa zaczyna generować większe zyski. Często jednak bezkonkurencyjne okazuje się łączenie emerytury z pracą zarobkową, co zapewnia podwójny strumień pieniędzy, mimo konieczności płacenia podatków.