Podatek od spadku w rodzinie. Co się stanie, gdy zaniżymy wartość rzeczy, by zaoszczędzić?

Każdy, kto otrzymał spadek lub darowiznę jest zobowiązany do opłacania z tego tytułu podatku. Spadek to nie tylko pieniądze, ale każda rzecz, która przechodzi w nasze ręce po śmierci bliskiego, a także stany faktyczne wpływające na sytuację prawną spadkobiercy. Jest to również posiadanie zwierząt czy ekspektatywy nabycia praw – np. przejmujemy firmę po ojcu.

Podatek od spadku i darowizny w Polsce. Ile wynosi?

Wszelkie kwestie darowizny określone są przez Kodeks cywilny i znajdują się w Ustawie o podatku od spadku i darowizn. Wysokość podatku zależy przede wszystkim od tego, w jakiej grupie podatkowej znajduje się dany nabywca.

• grupa I - małżonkowie, wstępni, zstępni, pasierbowie, zięciowie, rodzeństwo, ojczym, macocha, synowa i teściowie
• grupa II - rodzeństwo rodziców, zstępni rodzeństwa i pasierbów, małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa, rodzeństwo małżonków (szwagier, bratowa etc.), małżonkowie rodzeństwa małżonków, a także małżonkowie innych zstępnych,
• grupa III – grupą trzecią będą natomiast pozostali nabywcy

Każda z powyższych grup ma inny limit kwoty od której nie trzeba odprowadzić podatku.

• Grupa I - 36120 zł.
• Grupa II - 27090 zł
• Grupa III - 5744 zł

W którym momencie następuje obowiązek zapłaty podatku od darowizny?

Jak zaznacza portal Biznes Interia - w zależności od tego, w jakiej grupie znajduje się nabywca, wysokość podatku od darowizny waha się od 3 proc. do 20 proc. Obowiązek opłacenia podatku od przekazanej kwoty nastąpi w momencie przekazania darowizny lub z chwilą, gdy darczyńca złoży oświadczenie w postaci aktu notarialnego.

Jak ustala się wartość spadku? Kto ustala tę wartość?

Obowiązek oszacowania wartości spadku spada na spadkobiercę. Nabywca musi umieścić informację w formularzu, ile warta jest odziedziczona rzecz, niezależnie co będzie jego przedmiotem (np. mieszkanie, samochód, pieniądze etc.). Przy czym podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych przedmiotów i praw majątkowych po potrąceniu ewentualnych ciężarów i długów.

Przy szacowaniu wartości spadku, spadkobierca musi pamiętać o tym, by sprawdzić rynkową wartość nabytej rzeczy np. nieruchomości. W przypadku mieszkania powinien także wziąć pod uwagę ceny innych lokum znajdujących się w okolicy.

Co się stanie, gdy zaniżymy wartość spadku, by zaoszczędzić i zapłacić mniejszy podatek?

Spadkobierca nie może zaniżyć wartości nabytej rzeczy (by zaoszczędzić i zapłacić mniejszy podatek). W momencie, gdy Urząd Skarbowy uzna, że odziedziczona rzecz jest warta więcej niż podał do wiadomości spadkobierca, może on zażądać wskazania rzeczywistej wartości odziedziczonej rzeczy w terminie 14 dni.

Kiedy Urząd Skarbowy sam oceni wartość naszego spadku?

Jak tłumaczyliśmy, obowiązkiem oszacowania wartości spadku obarczony jest spadkobierca. Jeśli jednak nie umieści tego w odpowiednim formularzu, to Urząd Skarbowy sam ustali wartość darowizny na podstawie opinii biegłego. Wtedy mamy problem. Jeśli kwota podana przez fiskus będzie różniła się od kwoty podanej przez nas o 33 proc. lub więcej - to my będziemy musieli opłacić pracę biegłego, który oszacował wartość naszej darowizny.